Однак якщо ви приймете хоча б один платіж готівкою або переказ буде без опису, а ваш оборот перевищить 20 000 zł нетто на рік, встановлення касового апарата стає вашим обов'язком.
Як орендодавець ви прагнете уникнути проблем із податковою та вести оренду безпечно. Слід знати: хоча правила дозволяють здавати житло без касового апарата, навіть незначна помилка – як-от неточне призначення платежу від орендаря або разовий прийом готівки – може призвести до суттєвих штрафів. У Fiskasy.pl ми є вашим партнером і дбаємо про те, щоб ви мали повний контроль над своїми розрахунками. Дізнайтеся, у яких випадках касовий апарат для приватної оренди є безумовно обов'язковим, як законно від нього відмовитися і чому іноді його завчасна покупка – це просто спокій.
Коли касовий апарат для оренди є обов'язковим?
Згідно із загальним правилом, послуги оренди, що надаються фізичним особам, підлягають обліку на касовому апараті. Цей обов'язок виникає з першої транзакції, якщо одночасно виконуються три умови:
Оренда стосується фізичної особи, яка не здійснює підприємницької діяльності.
Оплату за оренду ви приймаєте готівкою (або в іншій формі, ніж банківський переказ).
Ви не виставляєте рахунок-фактуру і не маєте опису переказу, який однозначно підтверджує, якого саме приміщення стосується платіж.
Приклад: Якщо орендар перекаже вам кошти із призначенням «Оренда вул. Адама Міцкевича 1/2, Краків», ви в безпеці. Якщо ж у призначенні буде вказано лише «Оренда» або вам передадуть готівку в руки – транзакцію необхідно провести через касовий апарат.
Після перевищення ліміту 20 000 zł нетто доходів від оренди протягом року (без дотримання вимоги точних переказів), у вас є рівно два місяці на придбання та встановлення пристрою. Якщо ви починаєте здавати житло посеред року, ліміт 20 000 zł необхідно розрахувати пропорційно до кількості днів надання послуги за формулою: (кількість днів ведення діяльності) x 20 000,00 zł / 365.
Пам'ятайте: Наявність кількох квартир не збільшує ваш ліміт – доходи від усіх приміщень, що здаються приватно, підсумовуються до єдиної суми 20 000 zł на рік.
Два способи законно уникнути касового апарата
Законодавець передбачив два практичні предметні звільнення, що випливають із Розпорядження Міністра фінансів від 17 грудня 2024 р. (поз. 29 та 30 додатку). Щоб уникнути купівлі касового апарата, вам слід застосувати один із них:
Перекази з точним призначенням: Подбайте про те, щоб кожен злотий за оренду надходив на ваш банківський рахунок (або до SKOK). Призначення платежу має безумовно та однозначно вказувати, за яке саме приміщення сплачує орендар.
Повне фактурування: Якщо ви вирішуєте виставляти рахунок-фактуру VAT за кожен оплачений платіж та приймаєте кошти на рахунок, це автоматично звільняє вас від обов'язку мати фіскальний пристрій.
Навіть якщо ви скористаєтеся звільненням від каси, як орендодавець ви маєте законний обов'язок вести облік доходів на паушальному податку (ryczałt).
Приватна оренда чи підприємницька діяльність – що потрібно знати про облік?
Спосіб розрахунку оренди визначає ваші обов'язки щодо звітності. За приватної оренди на паушальному податку (8,5% або 12,5%) цей процес максимально спрощений – ви ведете лише реєстр надходжень (посилаючись на рахунки або перекази) і подаєте річний PIT-28. Вам не потрібно вести PKPiR або облік VAT.
Ситуація ускладнюється, коли оренда є частиною вашої підприємницької діяльності.
Обов'язок / Ознака | Приватна оренда | Оренда в межах підприємницької діяльності |
Форма обліку | Облік доходів на паушальному податку (Ewidencja przychodów) | PKPiR / KPiR + JPK_V7 (VAT) |
Облік VAT | Відсутній | Необхідний (якщо ви є платником VAT) |
Основні засоби | Не застосовується | Реєстр нерухомості та обладнання для амортизації |
Момент визнання доходу | Касовий – у момент отримання оплати | Метод нарахування (належний) або касовий |
Отримайте 700 zł пільги на старт
Якщо з різних причин (зручність, прийом готівки від туристів, короткострокова оренда) ви вирішите придбати касовий апарат, держава спростить цей крок. Ви можете скористатися компенсацією на купівлю пристрою в розмірі до 90% від його ціни нетто, але не більше ніж 700 zł. Умовою є своєчасна реєстрація каси в податковій інспекції та проходження обов'язкових технічних оглядів. У Fiskasy.pl ми допоможемо вам дотриматися всіх формальностей.
Більше інформації на цю тему, включно з детальними посиланнями на закон про VAT (ст. 111) та розпорядження Міністра фінансів, ви знайдете в розширеній статті ESC SA: Приватна оренда та касовий апарат.
Перевищили ліміт обороту, віддаєте перевагу готівці або просто цінуєте прозорість і спокій? Зв'яжіться з командою Fiskasy.pl. Як ваш надійний партнер, ми підберемо найпростішу та найвигіднішу онлайн-касу для орендодавців, запрограмуємо її та проведемо через процес повернення 700 zł від податкової служби.